Для понимания термина «налоговый вычет» необходимо понять термин «налоговая база».
Налоговая база – это имущество, облагаемое доходом. Например, для подоходного налога в соответствии со статьёй 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) такой налоговой базой являются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Исходя из этого, налоговый вычет – это уменьшение налоговой базы, то есть имущества, облагаемого налогом.
В соответствии с п. 2 ст. 218 НК РФ налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
- инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;
- лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей;
- граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации;
Согласно п. 4 той же статьи налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:1 400 рублей — на первого ребенка; 1 400 рублей — на второго ребенка; 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка; 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Такой вычет называется социальным.
Отдельного внимания заслуживает налоговый вычет при приобретении жилого помещения. Имущественный вычет можно использовать, только если вы получаете официальную зарплату и платите налог на доходы по ставке 13%. Возврату подлежит фактически уплаченный или начисленный налог на доходы. Если собственник квартиры не работает или платит налоги как ИП на упрощенной системе налогообложения, вернуть налог с помощью имущественного вычета нельзя, потому что он не уплачивается в бюджет.
Также существует профессиональный вычет. Им пользуются индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения. Но он положен и тем, кто получил доходы от какой-то деятельности без статуса ИП. Профессиональный вычет — это расходы, которые налогоплательщик понес, чтобы получить доход. С его помощью тоже можно уменьшить НДФЛ.
Чтобы изъявить желание о получении налогового вычета, необходимо подать налоговую декларация по форме 3-НДФЛ (приложения 5–8). Наиболее удобным способом является подача декларации с помощью портала «Госуслуги». Также есть возможность личного посещения налоговой инспекции.
Как разместить здесь рекламу
По информации Тайшетской межрайонной прокуратуры.
